Déclaration URSSAF auto-entrepreneur : le guide 2026

La déclaration de chiffre d'affaires est l'obligation la plus régulière du statut, et celle où se concentrent les erreurs les plus coûteuses. Elle est simple — à condition de savoir exactement ce qu'on déclare.

Ce que vous déclarez : l'encaissé, pas le facturé

C'est la règle fondatrice, et la source de la majorité des erreurs.

Vous déclarez le chiffre d'affaires effectivement encaissé sur la période, pas celui que vous avez facturé. Une facture émise en mars et payée en mai se déclare sur la période de mai. Une facture jamais payée ne se déclare jamais.

Cette règle est plutôt favorable — vous ne payez pas de cotisations sur de l'argent que vous n'avez pas reçu — mais elle impose de suivre vos encaissements, pas vos émissions. Un tableur de factures ne suffit donc pas : il vous faut savoir ce qui a été réglé, et quand.

Quelques cas qui reviennent souvent :

• Un acompte encaissé se déclare sur la période de son encaissement, même si la prestation n'est pas terminée.
• Un chèque reçu le 30 juin et déposé le 2 juillet : c'est la date d'encaissement effectif qui compte. En cas de doute sur un cas limite, tranchez avec l'URSSAF plutôt qu'au jugé.
• Un paiement en plusieurs fois se déclare au fil des versements, pas en une fois à la facture.
• Une facture impayée ne se déclare pas. Si elle est réglée deux ans plus tard, elle se déclare à ce moment-là.

Vous déclarez le chiffre d'affaires brut, sans déduire vos frais, vos achats de matière ou vos commissions de plateforme. Le régime micro applique un abattement forfaitaire pour frais professionnels : vous n'avez donc rien à retrancher vous-même.

À quelle échéance : mensuel ou trimestriel

Vous choisissez la périodicité à la création de l'activité, et vous pouvez en changer — la modification prend effet l'année suivante.

La déclaration mensuelle porte sur le chiffre d'affaires du mois, et se fait le mois suivant. C'est le rythme que je recommande à qui démarre : les montants sont petits, l'habitude se prend vite, et vous ne découvrez pas un prélèvement important trois mois plus tard.

La déclaration trimestrielle regroupe trois mois. Moins de démarches, mais un prélèvement plus lourd — et un risque réel de mauvaise surprise si vous n'avez pas mis l'argent de côté.

Dans les deux cas, la déclaration se fait en ligne sur le portail de l'auto-entrepreneur, et le paiement suit immédiatement. Le calendrier exact des échéances y est publié : consultez-le plutôt que de vous fier à une date mémorisée, les jours limites varient.

La première déclaration est décalée. Un auto-entrepreneur qui démarre ne déclare pas dès le premier mois : un délai est prévu après le début d'activité, et la première déclaration couvre la période écoulée depuis la création. C'est normal, et ce n'est pas un oubli du système.

Les taux de cotisations, et ce qui a changé en 2026

Le montant de vos cotisations est un pourcentage de votre chiffre d'affaires encaissé. Le taux dépend de la nature de votre activité.

Une évolution importante est intervenue au 1^er janvier 2026 : le taux global de cotisations des auto-entrepreneurs relevant des bénéfices non commerciaux (BNC) est passé de 24,6 % à 25,6 %. Cette hausse finance une part accrue de cotisations contributives, c'est-à-dire ouvrant des droits — notamment à la retraite complémentaire.

Activité	Taux 2026
Vente de marchandises (BIC)	12,3 %
Autres prestations de services et activités libérales (BNC)	25,6 % depuis le 1er janvier 2026
Prestations de services commerciales et artisanales (BIC)	Consultez le barème officiel — voir les sources en fin d'article

Je ne recopie volontairement pas le taux des prestations de services BIC : il n'a pas pu être confirmé sur une page officielle à la date de mise à jour de ce guide. Vérifiez toujours le barème en vigueur sur le portail de l'auto-entrepreneur avant de calculer, plutôt que de vous fier à un chiffre lu sur un site tiers — y compris celui-ci. Les taux évoluent, et un guide non mis à jour devient faux sans prévenir.

À ces cotisations peuvent s'ajouter la contribution à la formation professionnelle et, selon l'activité, une taxe pour frais de chambre consulaire. Elles apparaissent sur votre déclaration.

Les seuils du régime micro pour 2026 s'élèvent à 203 100 € pour les activités de vente de marchandises et d'hébergement, et 83 600 € pour les prestations de services. En activité mixte, le total ne peut dépasser 203 100 €, dont au maximum 83 600 € de services.

Le versement libératoire de l'impôt sur le revenu

C'est une option, pas une obligation, et elle est souvent mal comprise.

Sans versement libératoire, votre chiffre d'affaires est déclaré chaque année à l'impôt sur le revenu, après application de l'abattement forfaitaire du régime micro. L'impôt est calculé selon le barème progressif, avec le reste de vos revenus.

Avec le versement libératoire, vous payez l'impôt sur le revenu en même temps que vos cotisations, sous forme d'un pourcentage supplémentaire du chiffre d'affaires encaissé. L'impôt est réglé au fil de l'eau et n'est plus soumis au barème progressif pour cette activité.

L'option n'est ouverte que sous condition de revenu fiscal de référence, et elle n'est pas toujours avantageuse. Elle l'est rarement si vous êtes peu ou pas imposable, puisque vous paierez alors un impôt que vous n'auriez peut-être pas dû. Elle peut l'être si vous êtes imposé dans une tranche élevée.

C'est typiquement une décision à prendre avec un comptable, ou au minimum en simulant les deux cas. Le choix se fait dans des délais précis, publiés sur le portail officiel.

L'ACRE : l'exonération de début d'activité

Beaucoup d'auto-entrepreneurs découvrent l'ACRE après coup, ou ne comprennent pas pourquoi leur taux de cotisations change brutalement au bout de quelques trimestres.

L'aide aux créateurs et repreneurs d'entreprise est une exonération partielle de cotisations sociales en début d'activité. Concrètement, si vous y avez droit, vous payez un taux réduit pendant une période limitée après la création, puis vous basculez au taux plein.

Trois choses à savoir, qui expliquent la plupart des incompréhensions :

• Elle n'est pas automatique pour tout le monde. Le bénéfice de l'ACRE est soumis à des conditions tenant à votre situation au moment de la création — demandeur d'emploi, bénéficiaire de certains minima sociaux, jeune créateur, reprise d'entreprise, entre autres. La demande obéit à un délai après la création : passé ce délai, le droit est perdu pour cette activité.
• Elle est limitée dans le temps. À l'issue de la période d'exonération, le taux applicable redevient le taux plein. Le prélèvement augmente donc d'un coup, sans que rien n'ait changé dans votre activité. Ce n'est pas une erreur de l'URSSAF, c'est la fin de l'aide.
• Elle ne se cumule pas indéfiniment. On ne peut pas en bénéficier de nouveau à chaque création : un délai de carence s'applique après une précédente exonération.

Les conditions d'éligibilité, le taux réduit applicable et la durée de l'exonération évoluent. Ne vous fiez pas à un chiffre lu sur un site tiers, y compris celui-ci : consultez le portail de l'auto-entrepreneur, dont le lien figure en fin d'article, ou interrogez directement l'URSSAF sur votre situation.

Le conseil pratique : anticipez la fin de l'ACRE dans votre trésorerie. Un indépendant qui a calibré son train de vie sur un taux réduit se retrouve en difficulté le trimestre où le taux plein s'applique.

Déclarer zéro, et les autres pièges

Quelques règles qui coûtent cher à ceux qui les ignorent.

Enfin, gardez à l'esprit que ce guide est informatif et ne remplace ni le portail officiel ni votre comptable. Les montants, seuils et taux évoluent, et votre situation peut comporter des particularités que ces lignes ne couvrent pas.

Comment un logiciel de facturation vous aide

La difficulté de la déclaration n'est pas le formulaire : il est simple. C'est de savoir combien vous avez réellement encaissé sur la période.

Sur un tableur, il faut tenir deux colonnes — facturé et encaissé — et les tenir vraiment, y compris les paiements partiels et les règlements tardifs. C'est précisément ce que personne ne fait de façon fiable sur douze mois.

Un outil de facturation qui suit les règlements résout ce problème mécaniquement : chaque facture porte ce qui a été encaissé et quand, et le total de la période se lit sans reconstitution.

Sienia fait cela dans l'offre gratuite, avec un journal des règlements qui accepte les encaissements partiels. L'assistant URSSAF, disponible dans l'offre Pro, reprend ces montants et vous aide à préparer la déclaration : il ne la transmet pas à votre place, et il ne remplace pas la vérification des taux en vigueur sur le portail officiel.

Sur les mentions à faire figurer sur vos factures selon votre régime, voyez notre guide Mentions obligatoires d'une facture auto-entrepreneur.

Questions fréquentes

Dois-je déclarer une facture émise mais pas encore payée ?

Non. Vous déclarez le chiffre d'affaires encaissé sur la période. Une facture émise en mars et réglée en mai se déclare sur la période de mai ; une facture jamais payée ne se déclare jamais.

Que se passe-t-il si je n'ai rien encaissé ce mois-ci ?

Vous devez déclarer zéro. Ne rien déclarer n'équivaut pas à déclarer zéro : c'est un défaut de déclaration, sanctionné par une pénalité pour chaque déclaration manquante.

Quel taux de cotisations s'applique à mon activité en 2026 ?

Cela dépend de sa nature. Le taux des activités relevant des BNC est passé de 24,6 % à 25,6 % au 1er janvier 2026 ; la vente de marchandises est à 12,3 %. Vérifiez le barème complet et à jour sur le portail de l'auto-entrepreneur avant tout calcul.

Puis-je déduire mes frais de mon chiffre d'affaires déclaré ?

Non. Vous déclarez le chiffre d'affaires brut, sans déduire achats, frais ni commissions. Le régime micro applique un abattement forfaitaire pour frais professionnels : il n'y a rien à retrancher vous-même.

Le versement libératoire est-il intéressant ?

Cela dépend de votre taux d'imposition global. Il est rarement avantageux si vous êtes peu ou pas imposable, puisque vous paieriez un impôt que vous n'auriez peut-être pas dû. Simulez les deux cas, ou faites trancher par un comptable.

La déclaration URSSAF remplace-t-elle ma déclaration de revenus ?

Non. Ce sont deux obligations distinctes : l'URSSAF pour les cotisations sociales, l'administration fiscale pour l'impôt. Votre chiffre d'affaires doit être reporté sur votre déclaration annuelle de revenus, même en cas d'option pour le versement libératoire.

Sources officielles

Ce guide s'appuie sur les publications de l'administration. En cas de doute sur votre situation, ce sont elles qui font foi — et non ce que vous lirez ici ou ailleurs.

• autoentrepreneur.urssaf.fr — L'essentiel du statut
• urssaf.fr — Évolution des taux de cotisations sociales des auto-entrepreneurs
• autoentrepreneur.urssaf.fr — 2026 : modification des seuils de chiffre d'affaires
• economie.gouv.fr — Micro-entreprises : le montant de vos cotisations sociales
• entreprendre.service-public.fr — Le régime du micro-entrepreneur

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